Zwrot podatku z Norwegii – jak uzyskać najkorzystniejsze rozliczenie podatkowe?

Przy wyliczaniu podatków jakie finalnie odprowadzimy od naszego dochodu w Norwegii należy pamiętać o dokładności wyliczeń z uwzględnieniem zwrotów i odliczeń. Głównie są one wynikiem możliwości uzyskania statusu Pendler, opisanego poniżej, dużo wyższej kwoty wolnej od podatku niż w Polsce, oraz dodatku wakacyjnego. Każda osoba zatrudniona jest zobligowana do posiadania kart podatkowej (Skattekort). Karta pokazuje stawkę podatku jaką pracodawca będzie musiał odprowadzić od pensji.

Rozliczanie podatku w Norwegii

Żeby otrzymać kartę podatkową należy udać się do urzędu podatkowego i przedłożyć paszport albo inny dokument tożsamości, uzupełniony formularz RF-1209 (wykażemy w nim przewidywany dochód na dany rok podatkowy). Kolejno dokument potwierdzający nadanie norweskiego D-nummer albo numeru personalnego i umowę o pracę bądź dokument potwierdzający założenie firmy.

Nadanie stałego numeru personalnego gwarantuje, że od tej pory będziemy się rozliczać z podatków w lokalnym urzędzie. Jeśli mamy nadany wyłącznie numer tymczasowy, otrzymamy swoją Skattekort od Sentralskattekontoret for utenlandssaker w Stavanger czyli urzędu obsługującego emigrantów.

To właśnie karta podatkowa dostarczona pracodawcy jest gwarancją naliczenia prawidłowej kwoty podatku. W przypadku niedostarczenia Skattekort może on potrącić 50% podatku od wynagrodzenia, co przekłada się na znacznie niższą kwotę pensji „na rękę”.

Na podstawie Skattekort pracodawca odlicza zaliczkę na podatek dochodowy od każdej pensji i przekazuje do urzędu. Ponieważ urząd podatkowy nie dysponuje wszystkimi informacjami na temat przysługujących pracownikowi odliczeń, to właśnie pracownik musi sprawdzić, czy na przesłanym mu na przełomie marca i kwietnia rozliczeniu widnieją wszystkie niezbędne dane.

Jeśli zachodzi konieczność skorygowania dokumentu, pracownik nanosi poprawki i składa swoją wersję rocznego zeznania podatkowego. Termin złożenia zeznania za ubiegły rok dla osób prywatnych to 30 kwietnia, a dla przedsiębiorców – to 31 maja. Urząd nie zna dochodów firmowych dlatego przedsiębiorcy muszą koniecznie złożyć zeznanie. Ostateczne zeznanie urząd przysyła w okresie czerwiec-październik, wtedy też dowiemy się czy przysługuje nam zwrot podatku w Norwegii.

Kiedy można uzyskać zwrot podatku?

Pracownik, który ma w Polsce rodzinę (współmałżonek, dzieci, rodzice – w przypadku osób, które nie ukończyły 21 lat) i wykaże, że mają wspólny adres zameldowania a także, że kilka razy odwiedzał ją w kraju, może uzyskać status Pendler.

Status ten może uzyskać także osoba stanu wolnego pod warunkiem, że ma poza granicami Norwegii dom, w którym jest zameldowana i odwiedza go z częstotliwością 3 tygodni. Powierzchnia domu musi przekraczać 30 m2 i co najmniej 20 m2 na każdą następną osobę powyżej 15 roku życia, a także posiada bieżącą wodę i kanalizację.

Osobie o takim statusie przysługuje odliczenie od zeznania rocznego:

  • kosztów podróży
  • kosztu wynajmu mieszkania w Norwegii
  • rachunków za prąd
  • diety na każdy dzień (stawka określana jest każdego roku)
  • kosztów podróży z miejsca zamieszkania w Norwegii do miejsca pracy
  • kosztów biletów promowych i bramek
  • odsetek od kredytów w Norwegii i za granicą
  • ulgi rodzicielskiej
  • wpłaty na IPA (indywidualny fundusz emerytalny)
  • datków na rzecz organizacji charytatywnych

Osoby, które nie mają statusu Pendler, przebywają w Norwegii mniej niż 183 dni w ciągu roku i krócej niż 270 dni w ciągu dwóch lat mogą skorzystać z ulgi 10% (Standardfradrag), ale wtedy nie przysługują im wymienione wyżej odliczenia.

Osoby, które przebywają w Norwegii przez czas dłuższy niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy i 270 dni w ciągu 36 miesięcy uzyskują status rezydenta podatkowego. Oznacza to, że podatek będzie odprowadzany z ich dochodu otrzymywanego zarówno w Norwegii jak i zagranicą.

Innymi słowy, osoba, którą a w danym roku podatkowym jest zatrudniona w Norwegii składa zeznanie podatkowe w norweskim urzędzie. Jeśli w tym samy roku uzyskiwała dochody także w innym państwie, np. w Polsce, składa zeznanie także tutaj, równocześnie wykazując w polskim urzędzie skarbowym dochody uzyskane w Norwegii.

Progi podatkowe w Norwegii

Osoby osiągające najwyższe dochody płacą także w Norwegii najwyższe podatki. Warto więc zadbać o dokumenty potwierdzające prawo do wszystkich możliwych odliczeń.Osoba, która uzyskała status Pendler i odlicza wydatki na mieszkanie, diety czy dojazdy do rodziny, może znacznie obliczyć podstawę opodatkowania.

Progi podatkowe na rok 2018 kształtują się następująco:

  • do 169 000 NOK – 23%
  • od 169 000 NOK do 237 900 nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 1,4%
  • od 237 900 NOK do 598 050 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 3,3%
  • od 598 050 NOK do 962 050 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 12,4 %
  • od 962 050 NOK nadwyżkę mnożymy dodatkowo o 15,4 %

Jeśli w terminie składania rozliczenia rocznego mamy pewność, że nie uda nam się złożyć go na czas, należy poinformować urząd na specjalnym druku o powodzie opóźnienia. Wtedy unikniemy kary finansowej, urząd wyznaczy nową datę złożenia zeznania, a my zyskamy więcej czasu na skompletowanie dokumentów.

Szukasz pracy za granicą?

Zarabiaj nawet 100 zł/h

Aplikuj już teraz →